Name: Astra Redovisning AB
Price range: $$$

Hur fungerar moms i företag? Du som handlar som privatperson kanske inte tänker så mycket på moms eftersom priset man ser i butik oftast inkluderar momsen. Men som företag är moms en stor del i den dagliga verksamheten, vare sig man köper något till företaget eller säljer till kunder.

Moms kan kännas solklart eller riktigt komplicerat när man driver företag. Vi har därför tagit fram denna artikel för att reda ut begreppet moms och ge exempel på beräkningar med olika momssatser samt vad du ska tänka på om du köper eller säljer utanför Sverige. Låt oss börja med att gå igenom vad moms är för något!

Vad är moms?

Moms, även kallat mervärdesskatt, är en skatt som företagare ska betala vid inköp av varor eller tjänster. Som företagare ska man sedan lägga på mervärdesskatt när man säljer varor eller tjänster som betalas av kunder när de köper något. Beroende på vad det är för vara eller tjänst kan man lägga till en momssats på antingen 25%, 12% eller 6%. Momsen ska deklareras i momsdeklarationen, antingen i elektroniskt format eller i pappersformat.

Man pratar ofta om ingående och utgående moms och det är precis vad vi nämnde ovan. Ingående moms är den moms som du betalar när du köper en vara eller tjänst till företaget och som du sedan har rätt att få tillbaka. Det är alltså ingen kostnad för dig som företagare. Utgående moms är tvärtom, det är den moms som du lägger på priset för din vara eller tjänst när någon köper av dig.

Kort sagt kan man säga att man kan kvittera moms. Med det menas att den ingående momsen kan kvittas mot den utgående momsen i momsdeklarationen. Om du har mer ingående moms än utgående moms i företaget kommer du få tillbaka det överskjutande beloppet från Skatteverket. Är den utgående momsen större än den ingående momsen kommer du istället behöva betala till Skatteverket.

När man startar ett företag ska man anmäla sig för momsregistrering hos Skatteverket. Detta gör du i samband med att du ansöker för F-skatt om du driver enskild firma. Om du har en försäljning på mindre än 30 000 kr är du inte momspliktig. Men du kan fortfarande välja att registrera dig för moms hos Skatteverket om du vill ta upp moms.

Hur ofta ska man redovisa moms?

Hur ofta du ska redovisa moms beror på hur stor omsättning ditt företag har. Om omsättningen högst är 1 miljon kr kan man välja mellan att redovisa moms en gång per år, var tredje månad eller varje månad. Har man en omsättning som är högst 40 miljoner kr kan man välja mellan att redovisa momsen var tredje månad eller varje månad. Omsätter ditt företag mer än 40 miljoner kr måste du redovisa moms varje månad.

Olika momssatser

I Sverige använder vi oss av tre olika momssatser när vi räknar ut moms. De flesta varor eller tjänster har 25% moms, men det finns även de varor och tjänster som har 12% eller 6%. Varor eller tjänster med en momssats på 12% är bland annat livsmedel, mat, restaurang, hotell, tuggummi, alkoholfria drycker eller lättöl, och vatten som säljs på flaska.

De varor eller tjänster som har 6% i moms är oftast aktiviteter inom kultur eller tidningar/böcker. Till exempel idrott, gym, skolböcker, dagstidningar, konst, litteratur och resor. Till resor hör flyg inrikes, båt, tåg, taxi och persontransporter.

Det finns även momsfri verksamheter. Exempelvis sjukvård, tandvård, social omsorg, bank- och försäkringstjänster samt skola. I vissa fall kan man driva en så kallad blandad verksamhet. Där man både är momspliktig och momsfri. Om detta är fallet får man bara göra avdrag för ingående moms på den del av verksamheten som tillhör den momspliktiga.

Räkna ut moms på olika varor eller tjänster

Nedan kommer vi gå igenom olika räkneexempel med momssatserna 25%, 12% och 6%.

25%

Om priset är exklusive moms tar man priset x 1.25. Exempelvis en tjänst kostar 5 000 kr exklusive mom (plus moms). Det totala priset blir då 5 000 x 1.25 = 6 250 kr. Är priset istället 5 000 kr inklusive moms så tar man 5 000 x 1/1.25 = 4 000 kr alternativt kan man räkna baklänges och först räkna ut momsen 1-1/1.25=0.2 (20%). Vilket blir 5 000 x 0.2 = 1 000 kr och sedan tar man priset minus momsen för att få fram hur mycket man får som företag när man säljer varan eller tjänsten. 5 000 – 1 000 = 4 000 kr. Det går alltså att göra båda uträkningarna för att komma fram till priset inklusive moms. Låt oss göra samma beräkningar med de andra momssatserna!

12%

Om priset är exklusive moms tar man priset x 1.12. Exempelvis en tjänst kostar 5 000 kr exklusive mom (plus moms). Det totala priset blir då 5 000 x 1.12 = 5 600 kr. Är priset istället 5 000 kr inklusive moms så tar man 5 000 x 1/1.12 = 4 464 kr alternativt kan man räkna baklänges och först räkna ut momsen 1-1/1.12 = 0.107 (10,7%). Momsen blir 5 000 x 0.107 = 535.714 kr och sedan tar man priset minus momsen för att få fram hur mycket man får som företag när man säljer varan eller tjänsten. 5 000 – 535.714 = 4 464 kr.

6%

Om priset är exklusive moms tar man priset x 1.06. Exempelvis en tjänst kostar 5 000 kr exklusive mom (plus moms). Det totala priset blir då 5 000 x 1.06 = 5 300 kr. Är priset istället 5 000 kr inklusive moms så tar man 5 000 x 1/1.06 = 4 717 kr alternativt kan man räkna baklänges och först räkna ut momsen 1-1/1.06=0.0566 (5.66%). Momsen blir 5 000 x 0.0566 = 283 kr och sedan tar man priset minus momsen för att få fram hur mycket man får som företag när man säljer varan eller tjänsten. 5 000 – 283 = 4 717 kr.

Moms vid försäljning utomlands

Om man som företag planerar att sälja varor till konsumenter inom EU ska man ibland betala skatt i mottagarlandet om summan för produkten eller tjänsten överstiger ett visst gränsvärde. Är summan lägre än gränsvärdet ska man betala moms i Sverige. Olika länder i EU har olika gränsvärden.

Ska du istället sälja varor till företag inom EU behöver du normalt inte betala moms om följande krav är uppfyllda:

Köparen är momsregistrerad i ett EU land
Köparen har giltigt momsregistreringsnummer (VAT)
Du som säljare har lämnat korrekt uppgift i periodiska sammanställningen

Företaget som kommer köpa varan eller tjänsten ska sedan redovisa ingående och utgående moms i det EU land som de är momsregistrerade.

Att sälja tjänster till konsumenter och företag utanför Sverige är ofta ett komplicerat ämne då olika länder följer olika regler. Känner du dig osäker kring vad som gäller för din försäljning av tjänster rekommenderar vi att du tar kontakt med Skatteverket.

Om du planerar att sälja varor utanför EU är detta export och du ska inte lägga på någon moms på varan och det samma gäller för både privatpersoner och företag.

Planerar du att sälja tjänster utanför EU finns det flera faktorer som kan påverka om du ska lägga till moms eller inte. Vid dessa situationer är det bäst att ta kontakt med Skatteverket och förklara vad för tjänst du säljer och till vilket land så de kan hjälpa dig på bästa sätt.

Sammanfattning

Vi hoppas att denna text har gett dig klarhet kring moms och hur du räknar ut priser inklusive och exklusive moms för det olika momssatserna. Känner du fortfarande att moms känns krångligt? Hör av dig till oss! På Astra Redovisning AB har vi lång erfarenhet av arbete med bokföring och momsdeklaration. Vårt mål är att du som kund hos oss ska maximera dina vinster och samtidigt dra ner på kostnaderna. Kontakta oss genom att klicka på knappen nedan.